AUTÓNOMO
Cuando comienzas una actividad empresarial o profesional, tributas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) según tu beneficio. Los tramos del IRPF varían desde el 19% hasta el 47% para las rentas más altas.
Tramos del IRPF para 2024:
- Desde 0 a 12.450 euros: 19% (9,5% estatal + 9,5% autonómico).
- Desde 12.450 a 20.200 euros: 24% (12% estatal + 12% autonómico).
- Desde 20.200 a 35.200 euros: 30% (15% estatal + 15% autonómico).
- Desde 35.200 a 60.000 euros: 37% (18,5% estatal + 18,5% autonómico).
- Desde 60.000 a 300.000 euros: 45% (22,5% estatal + 22,5% autonómico).
- Más de 300.000 euros: 47% (24,5% estatal + 22,5% autonómico).
SOCIEDAD LIMITADA
Por otro lado, una Sociedad Limitada (SL) tributa a través del Impuesto sobre Sociedades, lo que puede ser más beneficioso para ingresos elevados.
Tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades (SL):
- Tipo general: 25%.
- Empresas de nueva creación: 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
- Entidades sin fines lucrativos: 10%.
- Entidades de pequeña dimensión: 23% si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros.
¿A partir de qué facturación interesa pasar de autónomo a Sociedad Limitada?
Se recomienda considerar la transición a SL cuando:
- Ingresos anuales superiores a 40.000 €: La carga fiscal en el IRPF puede ser más alta que en una SL.
- Volumen de facturación superior a 100.000 € o más de 5 empleados: Mayor facturación implica mayor riesgo patrimonial. En una SL, la responsabilidad se limita al capital aportado.
- Protección del patrimonio personal: Como autónomo, tus bienes personales responden ante deudas. En una SL, la responsabilidad se limita al capital social aportado.
Otras circunstancias que favorecen pasar de autónomo a Sociedad Limitada
- Protección del patrimonio personal ante proveedores: La SL ofrece un «escudo» que protege los bienes personales de los socios.
- Facilidad para negociar con grandes empresas y bancos: Las SL suelen transmitir mayor confianza a nivel empresarial.
- Colaboración con otras personas: Si trabajas con otros profesionales y queréis formar una sociedad juntos, una SL es una opción más estructurada y formal.
Servicios de Álvarez y Gismera Asesores
En Álvarez y Gismera Asesores, te ofrecemos asesoramiento personalizado para evaluar el momento adecuado de hacer la transición de autónomo a Sociedad Limitada. Como Punto de Apoyo al Emprendedor (PAE) y Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE), facilitamos la creación de tu sociedad de forma telemática con el Documento Único Electrónico (DUE).